El panorama fiscal en España se prepara para una serie de cambios significativos, incluyendo la creación de dos nuevos impuestos: uno sobre los líquidos para cigarrillos electrónicos y otros productos relacionados con el tabaco, y otro sobre los márgenes de intereses y comisiones en ciertas entidades financieras. Además, habrá ajustes en el IRPF, el Impuesto sobre Sociedades y el IVA que buscan actualizar y fortalecer el sistema tributario español. Estas medidas, en proceso de aprobación parlamentaria, podrían tener un impacto importante para individuos y empresas.
A continuación, detallamos las novedades propuestas en este paquete de enmiendas fiscales.
Nuevo plazo de inspección para el Impuesto Complementario sobre grupos multinacionales
Se establece un plazo especial de 27 meses para las actuaciones de inspección del nuevo Impuesto Complementario, aplicable a los grupos multinacionales, en comparación con el plazo general de 18 meses.
Nuevos impuestos: Tabaco y entidades financieras
A partir de 2025, se introducen los siguientes tributos:
- Impuesto sobre líquidos para cigarrillos electrónicos y productos similares: Grava líquidos para cigarrillos electrónicos y productos relacionados con el tabaco, con tasas que oscilan entre 0,10 y 0,20 euros por mililitro o gramo.
- Impuesto sobre el margen de intereses y comisiones: Afecta a entidades de crédito y se aplicará progresivamente entre el 1% y el 6% sobre el margen positivo de intereses y comisiones.
Modificaciones en el Impuesto sobre Sociedades
Estas enmiendas incluyen:
- Límites en la compensación de bases imponibles negativas para grandes empresas: Las empresas con ingresos superiores a 20 millones de euros verán restablecidos los límites del 50% y el 25% en la compensación de pérdidas.
- Reserva de capitalización: Nuevos porcentajes de reducción de la base imponible según el incremento de plantilla.
- Reducción de tipos para micropymes y empresas de reducida dimensión: A partir de 2025, las microempresas y ERD se beneficiarán de tipos reducidos en el Impuesto sobre Sociedades.
Incremento en la tributación del ahorro en el IRPF
A partir de 2025, el tramo máximo de tributación en el IRPF para las rentas del ahorro superiores a 300.000 euros sube del 28% al 29%, impactando a los contribuyentes con ingresos elevados en este concepto.
Reajuste en el Impuesto sobre Hidrocarburos
El tipo impositivo sobre el gasóleo y biodiésel se equiparará con el de la gasolina, buscando uniformizar la carga fiscal entre ambos tipos de combustible.
Cambios en el IVA para arrendamientos de corta duración y nuevas responsabilidades
Se propone gravar los alquileres de corta duración en zonas donde se dificulte el acceso a la vivienda, considerándolos alojamiento hotelero. Además, las plataformas de alquiler se responsabilizarán de recaudar el IVA en estos casos.
Aumento de impuestos en productos de tabaco
Las tarifas de productos derivados del tabaco aumentarán para alinear la carga fiscal con las políticas de salud pública y las prácticas europeas.
RIC en Canarias para rehabilitación de viviendas protegidas
Se amplía la posibilidad de materializar la Reserva de Inversiones en Canarias (RIC) en proyectos de rehabilitación de viviendas de alquiler protegidas, como medida de apoyo a la vivienda social.
Facturación electrónica bajo control público
Las plataformas de facturación electrónica deberán enviar una copia de cada factura a una solución pública para que la Administración pueda supervisar el cumplimiento fiscal de manera más eficaz.
Declaración obligatoria de inventario para productos de cigarrillos electrónicos
Se establece la obligación de declarar inventarios de productos gravados con el nuevo impuesto sobre líquidos para cigarrillos electrónicos, con sanciones de hasta 500 euros por incumplimiento.
Estas propuestas están en proceso de aprobación y podrían sufrir cambios. Nuestro equipo de asesoría fiscal está disponible para ayudarte a entender cómo estas novedades pueden afectar a tu situación fiscal y a tu negocio.
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