Normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional para el ejercicio 2017

Orden ESS/106/2017, de 9 de febrero, por la que se desarrollan las normas legales de cotización a la Seguridad Social, desempleo, protección por cese de actividad, Fondo de Garantía Salarial y formación profesional para el ejercicio 2017.

La Orden ESS/106/2017 desarrolla, de una parte, las previsiones del art. 115 de la Ley 48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para 2016, cuyo contenido se ha prorrogado para el ejercicio 2017, con base en las previsiones del art. 134 de la Constitución, al no haber sido aprobados, antes del 1-1-2017, los Presupuestos para el presente año, si bien con las modificaciones que resultan, en materia de cotización a la Seguridad Social, del RDL 3/2016, de 2 de diciembre, respecto al crecimiento de las bases máximas de cotización, con un incremento del 3%, así como en relación con el incremento del SMI, magnitud que afecta a las bases mínimas de cotización en un 8%.

La norma entró en vigor el 12 de febrero de 2017, con efectos desde el día 1 de enero de 2017. Las diferencias de cotización que se hubieran podido producir por la aplicación de lo dispuesto en esta orden respecto de las cotizaciones que, a partir de 1-1-2017, se hubieran efectuado podrán ser ingresadas sin recargo en el plazo que finalizará el último día del segundo mes siguiente al de la publicación de esta orden en el BOE.

En atención a la concurrencia del RDL 3/2016, de 2 de diciembre, y la prórroga de la Ley de Presupuestos del año 2016, la presente Orden se caracteriza, como se ha indicado, por un aumento del 3% para las bases máximas, así como del 8% respecto de las bases mínimas (incremento previsto por RD 742/2016). El incremento del 8% también se aplica a las bases de cotización, por tramos de retribuciones, aplicables en el Sistema Especial del Régimen General para Empleados de Hogar. En relación al RETA, se mantienen en los importes del 2016, los tipos y las bases mínimas y máximas de cotización, salvo el importe de la base máxima (incrementada en un 8%), así como la base mínima aplicable para los autónomos que en el 2016, hayan tiendo 10 o más trabajadores a su servicio, y en el caso de los Administradores y socios de sociedades mercantiles, que tengan el control efectivo de la sociedad, en cuyo caso dicha base se incrementará en un 8%. En cuanto a la estructura de la presente Orden, el Capítulo I, regula la cotización a la Seguridad Social (arts. 1 a 31). El Capítulo II, regula la cotización por desempleo, Fondo De Garantía Salarial, formación profesional y por cese de actividad de los trabajadores autónomos (arts. 32 a 35). El Capítulo III, regula la cotización en los supuestos de contratos a tiempo parcial (arts. 36 a 43). El Capítulo IV, regula la cotización en los contratos para la formación y el aprendizaje (art. 44). La disposición adicional primera a la cuarta, regulan la cotización por contingencias profesionales en los supuestos de suspensión de la relación laboral, la de los trabajadores desempleados que realicen trabajos de colaboración social, durante la percepción de las prestaciones por desempleo por parte de las víctimas de violencia de género, y la cotización de los empleados públicos encuadrados en el Régimen General. En materia de accidente de trabajo y enfermedades profesionales, en el anexo a la presente norma, se establecen los valores límite de los índices de siniestralidad general y de siniestralidad extrema, siguiendo de aplicación la tarifa de primas establecida en la disposición adicional 4ª de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado de 2007, en la redacción dada por la disposición adicional 8ª de la Ley 48/2015, de 29 de octubre.

1. TOPES MÁXIMO Y MÍNIMO DE COTIZACIÓN

La citada Orden fija los topes máximos y mínimos de las bases de cotización para el año 2017 quedan fijados de la siguiente manera:

• Tope máximo: 3.751,20 euros mensuales o 125,04 euros diarios (lo que equivale a un incremento del 3 por 100% sobre 2016)

• Tope mínimo: 825,60 euros mensuales.

2. COTIZACIÓN EN EL REGIMEN GENERAL

2.1. Bases de cotización en los contratos a tiempo completo

La cotización al Régimen General por contingencias comunes queda limitada para cada grupo de categorías profesionales por las siguientes bases mínimas y máximas:

Bases de cotización en los contratos a tiempo completo

2.2 Bases de cotización en los casos de contratos a tiempo parcial

A efectos de determinar la base de cotización en los casos de contratos a tiempo parcial, se aplican las normas establecidas con carácter general, salvo en lo que se refiere a la base mínima la cual es el resultado de multiplicar el número de horas realmente trabajadas por la base mínima horaria que corresponda en función del grupo de cotización, bases horarias que se recogen en el artículo 37 de la Orden ESS/106/2017.

2.3 Bases de cotización en los supuestos de trabajadores de cooperativas de trabajo asociado, en supuestos de contrato a tiempo parcial

La base de cotización por contingencias comunes y profesionales de los socios trabajadores de cooperativas de trabajo asociado que hayan optado en sus estatutos por asimilar a los socios trabajadores a trabajadores por cuenta ajena, es en 2017, en función del grupo de cotización la siguiente:

3. TIPOS DE COTIZACIÓN

En cuanto a los tipos de cotización para el Régimen General de la Seguridad Social, se mantienen en el 2017 los tipos aplicables durante el año 2016.

Así, a partir de 1 de enero de 2016, los tipos de cotización al Régimen General serán los siguientes:

a) Para las contingencias comunes, el 28,30 por 100, del que el 23,60 por 100 será a cargo de la empresa y el 4,70 por 100 a cargo del trabajador.

b) Para las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales se aplicarán los tipos de la tarifa de primas establecida en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para el año 2007, en la redacción dada por la disposición final octava de la Ley 48/2015, de 29 de octubre, de Presupuestos Generales del Estado para 2016, siendo las primas resultantes a cargo exclusivo de la empresa (El artículo 31 de la Orden ESS/106/2017 se refiere a la reducción de las cotizaciones por contingencias profesionales por parte de las empresas que hayan contribuido especialmente a la disminución y prevención de la siniestralidad laboral, fijando en el anexo de la misma los valores límite de los índices de siniestralidad general y de siniestralidad extrema a tener en cuenta para el cálculo del incentivo aplicable).

Asimismo, la Orden establece las bases mínimas y máximas, así como los tipos de cotización, para determinados colectivos incluidos en el Régimen General pero con especialidades (artistas, profesionales taurinos, etc.) y para los Regímenes Especiales de Seguridad Social (trabajadores autónomos, trabajadores por cuenta ajena agrarios, trabajadores del mar, empleados de hogar, etc.).

3.1 Cotización para los artistas en espectáculos públicos y los profesionales taurinos

En el caso de los artistas en espectáculos públicos y para los profesionales taurinos, se aplican las normas de carácter general, salvo la particularidad que, en razón de las peculiaridades en la prestación de servicios (carácter irregular y discontinuo), mensualmente se efectúa una cotización «a cuenta», de modo que, una vez finalizado el ejercicio, se procede a la regularización en función de la cotización que corresponda, de acuerdo con el tiempo de prestación de servicios y de las remuneraciones obtenidas.

La cotización «a cuenta» se determina aplicando los tipos de cotización señalados sobre unas «bases de cotización a cuenta», que se establecen en la Orden ESS/106/2017.
a) En el caso de los artistas, la base diaria de cotización se fija en función de la retribución percibida por la prestación de servicios, en la forma siguiente:

b) Y en el supuesto de los profesionales taurinos, en función del grupo de cotización en que se esté encuadrado:

4. BASES Y TIPOS DE COTIZACIÓN EN EL SISTEMA ESPECIAL PARA EMPLEADOS DE HOGAR ESTABLECIDO EN EL RÉGIMEN GENERAL DE LA SEGURIDAD SOCIAL

Durante el año 2017, el tipo de cotización por contingencias comunes, sobre la base de cotización que corresponda según el cuadro siguiente, será el 26,50 por 100, siendo el 22,10 por 100 a cargo del empleador y el 4,40 por 100 a cargo del empleado.

La cotización a la Seguridad Social, para 2017, en el sistema especial del Régimen General para empleados de hogar viene afectada por tres circunstancias:

1. De una parte, el incremento en un 8% respecto de los tramos de retribución utilizados para la determinación de las correspondientes bases de cotización y derivado de ello, de la correspondiente base de cotización, en función de cada tramo.
2. El incremento de los tipos de cotización a cargo del empleador, conforme a lo establecido en la disposición transitoria 16ª del TRLGSS, que supone un aumento del 3,51%, sobre el aplicado en 2016.
3. Y, por último, el mantenimiento de la reducción del 20% en la aportación empresarial a la cotización a la Seguridad Social por contingencias comunes, siempre que se tratase de cotización de una persona contratada, bajo cualquier modalidad contractual, y dada de alta en el sistema especial, a partir de 1-1-2012.

4.1 Reducciones de jornada

El artículo 14 de la Orden ESS/106/2017 desarrolla el contenido de la disposición adicional 87ª de la LPGE/2016, aplicando una reducción del 20 % a las cotizaciones devengadas por la contratación de las personas que presten servicios en el hogar familiar, siempre que la obligación de cotizar se hubiese iniciado a partir de la fecha de la integración del anterior Régimen Especial de Empleados de Hogar en el Régimen General de la Seguridad Social. Esta reducción de cuotas se amplía con una bonificación hasta llegar al 45 % para familias numerosas, en los términos de las reducciones y bonificaciones que ya se vienen aplicando en este Régimen Especial.

5. COTIZACIÓN EN EL RÉGIMEN ESPECIAL DE LOS TRABAJADORES POR CUENTA PROPIA O AUTÓNOMOS

Aunque en el Régimen Especial de trabajadores por cuenta propia o Autónomos (RETA) resulta de aplicación la nueva cuantía de la base máxima, sin embargo las demás bases de cotización no resultan afectadas por las variaciones del SIM –salvo los supuestos en que es de aplicación la cuantía de la base mínima de cotización del grupo 1.º del Régimen General- por lo que, y a excepción de los casos señalados, durante 2017 se siguen aplicando las normas de cotización recogidas en el art. 115 de la Ley de Presupuesto Generales del Estado para 2016, hasta tanto se apruebe la nueva LPGE o se modifique dicho precepto, mediante norma con rango de ley.

Bases de cotización: 

a) Base mínima de cotización: 893,10 euros mensuales.

b) Base máxima de cotización: 3.751,20 euros mensuales.

Tipos de cotización por contingencias comunes: el 29,80 por 100. Si el interesado está acogido a la protección por contingencias profesionales o por cese de actividad será el 29,30 por 100. Cuando el trabajador por cuenta propia o autónomo no tenga en dicho régimen la protección por incapacidad temporal, el tipo de cotización será el 26,50 por ciento.

Cotización de los autónomos para 2016

Base de cotización en supuestos particulares

Otras particularidades en la cotización en el RETA

Disposición adicional primera. Cotización por contingencias profesionales en los supuestos de suspensión de la relación laboral

La cotización por accidentes de trabajo y enfermedades profesionales por aquellos trabajadores que tengan suspendida la relación laboral por causas económicas, técnicas, organizativas o de producción o derivadas de fuerza mayor, a que se refiere el artículo 47 del texto refundido de la Ley del Estatuto de los Trabajadores, que se encuentren en situación de desempleo total, se efectuará aplicando los tipos establecidos para la respectiva actividad económica, de conformidad con la tarifa de primas establecida en la disposición adicional cuarta de la Ley 42/2006, de 28 de diciembre, en la redacción dada por la disposición final octava de la Ley 48/2015, de 29 de octubre.

Disposición adicional segunda. Cotización por contingencias profesionales de los trabajadores desempleados que realicen trabajos de colaboración social

1. De acuerdo con lo establecido en la disposición adicional quinta del Reglamento general sobre cotización y liquidación de otros derechos de la Seguridad Social, las administraciones públicas que, conforme a lo establecido en el artículo 38 del Real Decreto 1445/1982, de 25 de junio, por el que se regulan diversas medidas de fomento del empleo, utilicen trabajadores desempleados para la realización de trabajos de colaboración social, vendrán obligadas a formalizar la cobertura de las contingencias de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales por dichos trabajadores y a ingresar las cuotas correspondientes a las citadas contingencias.

2. La base de cotización por las contingencias señaladas en el apartado anterior se calculará conforme al promedio de las bases de cotización por dichas contingencias, en los últimos seis meses de ocupación efectiva, sin perjuicio de la aplicación, en su caso, de lo previsto en los apartados 3 y 4 del artículo 8.

En los supuestos de trabajadores perceptores del subsidio de desempleo, la base de cotización será equivalente al tope mínimo de cotización a que se refiere el artículo 2.

Disposición adicional tercera. Cotización durante la percepción de las prestaciones por desempleo por parte de las víctimas de violencia de género

Durante el período de percepción de las prestaciones por desempleo por parte de las víctimas de violencia de género que tengan suspendida la relación laboral, la entidad gestora de las prestaciones ingresará la cotización a la Seguridad Social conforme a lo establecido para los supuestos de extinción de la relación laboral.

Disposición adicional cuarta. Cotización de los empleados públicos encuadrados en el Régimen General de la Seguridad Social

Durante el año 2017, la base de cotización por todas las contingencias de los empleados públicos encuadrados en el Régimen General de la Seguridad Social a quienes hubiera sido de aplicación lo establecido en la disposición adicional séptima del Real Decreto-ley 8/2010, de 20 de mayo, por el que se adoptan medidas extraordinarias para la reducción del déficit público, en tanto permanezca su relación laboral o de servicio, será coincidente con la habida en el mes de diciembre de 2010, salvo que por razón de las retribuciones que perciban pudiera corresponder una de mayor cuantía, en cuyo caso será ésta por la que se efectuará la cotización mensual.

A efectos de lo indicado en el párrafo anterior, de la base de cotización correspondiente al mes de diciembre de 2010 se deducirán, en su caso, los importes de los conceptos retributivos que tengan una periodicidad en su devengo superior a la mensual o que no tengan carácter periódico y que hubieren integrado dicha base sin haber sido objeto de prorrateo.

Disposición transitoria primera. Opción de bases de cotización, en determinados supuestos, en el Régimen Especial de Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos

Los trabajadores comprendidos en el Régimen Especial de los Trabajadores por Cuenta Propia o Autónomos que, en la fecha de surtir efectos las bases de cotización previstas en el artículo 15, hubieran optado por las bases máximas permitidas hasta ese momento, podrán elegir, hasta el último día del mes siguiente al de la publicación de esta orden en el «Boletín Oficial del Estado», cualquier base de cotización de las comprendidas entre aquella por la que vinieran cotizando y el límite máximo que les sea de aplicación. La nueva base elegida surtirá efectos a partir de 1 de enero de 2017.

Disposición transitoria segunda. Ingreso de diferencias de cotización

1. Las diferencias de cotización que se hubieran podido producir por la aplicación de lo dispuesto en esta orden respecto de las cotizaciones que, a partir de 1 de enero de 2017, se hubieran efectuado, podrán ser ingresadas sin recargo en el plazo que finalizará el último día del segundo mes siguiente al de la publicación de esta orden en el «Boletín Oficial del Estado».

2. Asimismo, las diferencias de cotización que se produzcan como consecuencia de lo que se establece en la disposición transitoria primera, cuando los trabajadores a los que se refiere opten por una base de cotización superior a aquella por la que vinieren cotizando, se podrán ingresar sin recargo hasta el último día del mes siguiente a aquel en que finalice el plazo de opción que se fija en la disposición señalada.

Disposición transitoria tercera. Determinación provisional de las bases de cotización aplicables en el Régimen Especial para la Minería del Carbón

La cotización por los trabajadores incluidos en el Régimen Especial para la Minería del Carbón, respecto de contingencias comunes, se efectuará sobre las bases establecidas para 2016, hasta tanto se aprueben las bases de cotización que han de regir en el presente ejercicio, sin perjuicio de las regularizaciones a que, con posterioridad, hubiere lugar.

ANEXO

Valores límite de los índices de siniestralidad general y de siniestralidad extrema para el ejercicio 2016

TEXTO COMPLETO:

Source: Actualidad normativa